Não Qualificado Stock Options 1099 Misc

Exercício de opções de ações não qualificadas O que você precisa saber quando exercer opções de ações não qualificadas. Sua opção de compra não qualificada dá-lhe o direito de comprar ações a um preço especificado. Você exerce esse direito quando notificar seu empregador de sua compra de acordo com os termos do contrato de opção. As conseqüências fiscais precisas do exercício de uma opção de compra de ações não qualificada dependem do modo de exercício da opção. Mas, em geral, você vai relatar compensação de renda igual ao elemento pechincha no momento do exercício. Nota: As regras descritas aqui se aplicam se o estoque for adquirido quando você o receber. Geralmente, o estoque é investido se você tem um direito ilimitado para vendê-lo, ou você pode sair do seu trabalho sem desistir de qualquer valor do estoque. Consulte Quando estoque é adquirido. Se o estoque isnt investido quando você exerce a opção, aplicar as regras para o estoque restrito descrito no estoque de compra do empregador e eleição da seção 83b. Elemento de pechincha O elemento de pechincha no exercício de uma opção é a diferença entre o valor da ação na data de exercício e o valor pago pela ação. Exemplo: Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações por 15 por ação. Se você exercer a opção inteira em um momento em que o valor do estoque é de 40 por ação, o elemento pechincha é 25.000 (40.000 menos 15.000). O valor do estoque deve ser determinado a partir da data do exercício. Para o estoque negociado publicamente o valor é determinado geralmente como a média entre as vendas altas e baixas relatadas para essa data. Para empresas de capital fechado, o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência a transações privadas recentes no estoque da empresa ou a uma avaliação geral da empresa. Elemento de pechincha como receita O elemento de pechincha no exercício de uma opção recebida por serviços é considerado remuneração. No exemplo acima, você relataria 25.000 de renda, como se a empresa tivesse pago um bônus em dinheiro de 25.000. Você não está autorizado a tratar esse valor como ganho de capital. O montante do pagamento do imposto depende do seu suporte tributário. Se o montante total cai no suporte 30, por exemplo, você pagará 7,500 (mais qualquer imposto de renda estadual ou local). Se você exercer uma grande opção, é provável que alguns dos rendimentos vão empurrar para cima em um suporte fiscal mais elevado do que o seu habitual. A coisa importante a se concentrar na frente do tempo se possível é que você tem que relatar esta renda, e pagar o imposto, mesmo se você não vender o estoque. Você não recebeu qualquer dinheiro de fato, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda tem que vir acima com dinheiro adicional para pagar o IRS. Esta é uma das razões pelo qual o planejamento antecipado é importante para lidar com as opções. Retenção Se você é um empregado (ou era um empregado quando recebeu a opção), a empresa é obrigada a reter quando você exerce sua opção. É claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro. O IRS não vai aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar com a exigência de retenção. O mais comum é simplesmente exigir que você pague a quantia de retenção em dinheiro no momento em que você exerce a opção. Exemplo: Você exerce uma opção para comprar 1.000 ações por 15 por ação quando elas valem 40 por ação. A empresa exige que você pague 15.000 (o preço de exercício da ação) mais 9.000 para cobrir as exigências de retenção estatais e federais. O montante pago deve cobrir a retenção de imposto de renda federal e estadual, bem como a participação dos empregados nos impostos sobre o emprego. O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito contra o imposto que você deve quando você relata o lucro no final do ano. Esteja preparado: o montante de retenção necessária não será necessariamente grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto. Você pode terminar imposto devido em 15 de abril, mesmo se você pagou retenção no momento em que exerceu a opção, porque o valor de retenção é apenas uma estimativa da responsabilidade fiscal real. Não-funcionários Se você não é um empregado da empresa que concedeu a opção (e não era um empregado quando você recebeu a opção), retenção não se aplicará quando você exercê-lo. O rendimento deve ser relatado para você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2. Lembre-se que esta é uma compensação por serviços. Em geral, este rendimento estará sujeito ao imposto sobre o auto-emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. Base e período de detenção É importante manter o controle de sua base em estoque, pois isso determina quanto ganho ou perda que você relatar quando você vender o estoque. Quando você exerce uma opção não qualificada sua base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais o montante de renda que você relata para o exercício da opção. No exemplo que usamos, sua base seria de 40 por ação. Se você vende o estoque em alguma data posterior para 45 por ação, seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você tenha pago apenas 15 por ação para o estoque. O ganho será ganho de capital, e não remuneração. Para certos fins limitados (particularmente sob as leis de títulos) você é tratado como se você possuísse o estoque durante o período onde você manteve a opção. Mas esta regra não se aplica quando você está determinando que categoria de ganho ou perda que você tem quando você vende o estoque. Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção, e mantenha por mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada, pagando em dinheiro. Existem dois outros métodos de exercício de opções que são por vezes utilizados. Um é o chamado exercício cashless de uma opção. O outro envolve o uso de ações que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção. Esses métodos e suas conseqüências fiscais são descritos nas páginas a seguir. Como informar ações não qualificadas em um 1099 Você deve relatar a compra de opções de ações não qualificadas ao Internal Revenue Service ou enfrentar penalidades. As opções de ações não qualificadas não recebem o mesmo tipo de tratamento tributário que as opções de ações de incentivo a empregados porque as opções não qualificadas não atendem aos critérios estabelecidos pelo IRS. Uma vez que um não-empregado exerce opções de ações não qualificadas, a empresa que concede a opção deve reportar o ganho de não-empregados ao IRS no Formulário 1099-MISC, já que apenas opções não qualificadas de empregados são relatadas em um formulário W-2. Preencha a seção do pagador do formulário 1099-MISC. O pagador é o negócio que emite o estoque não qualificado. Insira o nome da empresa, endereço e número de telefone na caixa dos pagadores. Insira o número de identificação federal dos contribuintes na caixa rotulada. Insira as informações dos destinatários no formulário. O destinatário é a pessoa que recebeu o estoque não qualificado. Digite o nome, endereço e número de identificação dos destinatários nas caixas rotuladas. O número de identificação é o número de identificação federal dos beneficiários ou o número da Segurança Social. Insira o número da conta que você atribuiu ao destinatário, se houver, na caixa do número da conta. A caixa é para um número que você deu ao destinatário para seus registros, mas você não é obrigado a fornecer um número de conta. Determinar o justo valor de mercado da ação no dia em que o beneficiário exerceu a opção de compra. O valor de mercado justo é tipicamente a média dos dias de compra altos e preços baixos para uma companhia publicamente negociada. Calcule o quanto o destinatário ganhou com o estoque não qualificado. Subtrair o preço total que o beneficiário pagou pelo estoque do valor justo do mercado justo. O resultado é o que você deve informar sobre o 1099. Por exemplo, se o destinatário recebeu 10 ações com um justo valor de mercado de 20 cada para 10 cada, o ganho é de 100. Insira o ganho no formulário 1099-MISC na caixa Para a compensação do nonemployee. A caixa é rotulada quot7quot no momento da publicação. Como relatar ações não qualificadas em um 1099 Depois de passar alguns anos, suas opções de ações serão adquiridos e você pode dever alguns impostos. Ganhar opções de ações de seu trabalho pode agradavelmente almofada suas contas de poupança e motivá-lo a ficar com um empregador. A opção de compra dá-lhe o direito de comprar ações da empresa a um preço fixo, após um período de quotvesting passou. Enquanto você espera para as opções de coletar totalmente, o estoque deve subir em valor e as opções se tornará mais valioso. Se você exercer opções de ações como um contratante independente, o seu cliente os relata em um formulário 1099, e você precisará informar o Internal Revenue Service também. Opções qualificadas e não qualificadas O IRS permite um tratamento fiscal favorável de quotstatutoryquot opções de ações, em que você paga imposto apenas quando você vender o estoque. Uma opção de compra de ações estatutária é aquela que seu cliente concede sob um plano de opções de ações de incentivo. Para o que o IRS chama opções de ações não qualificadas ou não estatutárias, o imposto de renda é devido quando você exerce a opção de comprar o estoque, o que poderia ser bem antes do dia em que você vendê-lo. O preço do exercício Para as opções de ações não qualificadas, o lucro tributável é gerado no exercício - a data em que você realmente usa a opção de comprar o estoque. O valor da renda é a diferença entre o preço de mercado quando você compra o estoque e o preço de exercício original. Se a opção for de 1.000 ações a um preço de exercício de 10 por ação eo preço de mercado do estoque quando você realmente comprá-lo é de 15 por ação, seu cliente pagou 5.000 de remuneração e deve relatar o pagamento ao IRS em Formulário 1099-MISC. Você verá o montante aparecer em sua cópia do 1099-MISC que chegará em janeiro do ano seguinte. W-2 vs 1099 Para um assalariado, empregado regular, o empregador irá relatar a compensação no Formulário W-2, simplesmente adicionando-o ao salário ou salário auferido durante o ano. Além disso, o empregador deve reter impostos por esse rendimento, seja qual for a taxa de retenção dos funcionários. Os contratantes independentes não têm nenhuma retenção de compensação relatada em um 1099, mas você pode precisar fazer pagamentos trimestrais estimados para o IRS para acompanhar a sua obrigação fiscal. Exercício e venda de relatórios O exercício de uma opção de compra de ações não qualificada pode trazer um impacto fiscal grave, mesmo se você não receber nenhum dinheiro da transação. Você deve relatar a compensação 1099 como renda do negócio no Schedule C e adicioná-lo ao seu rendimento bruto ajustado no Formulário 1040. Além disso, você deve relatar o dinheiro no Schedule SE para calcular o imposto de auto-emprego, que cobre sua obrigação para Medicare e Social Impostos de segurança. Se você vende as ações por mais do que o preço de exercício, você também obteve um ganho de capital e informará isso na Tabela D. Referências