Guia Global de Impostos para Indivíduos Com Compensação de Ações Este guia explica a tributação da remuneração de ações em 40 países. Incluindo as regras sobre o imposto de renda, impostos sociais, imposto sobre ganhos de capital, renda-sourcing, residência fiscal, imposto de saída, e relatório de ativos. Para fornecer mais recursos, cada país guia links para o site da agência fiscal nacional e, quando aplicável, para o tratado de imposto do país com os Estados Unidos. Os perfis de países são rotineiramente revistos e atualizados conforme necessário. No final de cada um, o mês da última atualização necessária é dado. Não é incomum para uma regra de impostos do país sobre a compensação de ações para ser inalterado por vários anos, por isso, em alguns guias país não são necessárias atualizações por longos períodos. Além da cobertura específica do país neste guia, consulte também uma série de artigos relacionados e uma FAQ sobre tributação internacional em geral para funcionários móveis. Outra FAQ apresenta dados de pesquisas sobre planos de ações fora dos Estados Unidos. Um FAQ diferente explica os programas da compensação de imposto por meio de que algumas companhias pagam o imposto estrangeiro dos empregados em atribuições internacionais. Seu Global Tax Guide é fantástico e vale a pena a subscrição em si. Um grande recurso A tributação da compensação de ações para funcionários móveis pode ser especialmente complexa, especialmente quando eles trabalham em dois ou mais países durante o período de aquisição de ações. Em um levantamento de empresas multinacionais, 67 dos entrevistados relataram que os empregados não têm uma boa compreensão de como beneficiar de compensação de capital fora dos Estados Unidos (2015 Global Equity Incentives Survey pela PricewaterhouseCoopers e NASPP). Nosso Guia de Impostos Globais é um valioso ponto de partida tanto para os participantes do plano de ações como para os profissionais de planos de ações que precisam saber sobre a tributação da compensação de ações nos países cobertos. Procure conselhos profissionais sobre situações específicas Este guia pode ser um ponto de partida útil e uma ferramenta de pesquisa, fornecendo um quadro de referência geral sobre as leis fiscais em cada país coberto. No entanto, você deve contatar contadores, profissionais de impostos, advogados, andor departamentos de recursos humanos para aconselhamento sobre situações específicas. O conteúdo do Guia Global de Impostos não deve ser interpretado como conselho legal, fiscal ou de planejamento financeiro sobre quaisquer fatos ou circunstâncias específicas. Antecedentes do Global Tax Guide O Global Tax Guide foi originalmente preparado por Louis Rorimer do escritório de advocacia Jones Day em Cleveland, Ohio, e foi escrito para expressar suas opiniões e não necessariamente as opiniões do escritório de advocacia que ele está associado. Rorimer é também o autor do livro de dois volumes Planos de Ações Internacionais. O Guia Global de Impostos é atualizado conforme necessário pelo pessoal da myStockOptions. O conteúdo é fornecido como um recurso educacional. MyStockOptions não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nisso. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca registrada federal. Não copie nem extraia esta informação sem a permissão expressa da myStockOptions. Guia de Impostos Globais: Países Baixos O Guia de Impostos Globais explica a tributação de prémios de acções em 40 países: opções de acções, acções restritas, unidades de acções restritas, acções de desempenho, direitos de valorização de acções e planos de compra de acções por empregados. Os perfis dos países são regularmente revistos e actualizados conforme necessário. Fazemos o nosso melhor para manter a escrita viva. Maximize seus ganhos de compensação de ações e evite erros Grandes conteúdos e ferramentas premiadas Você precisa de uma associação Premium para acessar esse recurso. Isso lhe dará acesso completo ao nosso conteúdo premiado e ferramentas sobre opções de ações para funcionários, stocksRSUs restritos, SARs, ESPPs e muito mais. Quem se torna um Membro Premium Veja a nossa longa lista de assinantes pagos. Você é um consultor financeiro ou de riqueza Você quer saber mais sobre o MSO Pro Membership. 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As implicações fiscais são as seguintes: Benefícios das opções de compra de ações Os benefícios dos programas de opções de compra de ações serão tributados na Alemanha da seguinte forma: O benefício será calculado como um ganho de capital: Valor de mercado justo no dia da compra menos o preço de exercício menos despesas em relação à Transação Benefício de ganho de capital das opções de ações O benefício será tributado no mês da compra. A alíquota do imposto será a alíquota de imposto de renda padrão progressiva mais a carga do excedente de solidariedade. A taxa máxima de imposto é de cerca de 47,5. Se um funcionário trabalha durante o período de aquisição na Alemanha e no exterior, o benefício deve ser dividido. A parte da prestação que se refere a períodos de trabalho na Alemanha é tributável na Alemanha. A parte relativa às horas de trabalho no estrangeiro pode ser tributada no país onde o trabalho foi realizado. Para a divisão a data do exercício real é irrelevante. O período relevante (período de carência) começa na data de outorga das opções e termina na data de exercício mais breve possível. Exemplo. Um cidadão americano foi enviado para a Alemanha pelo seu empregador americano. Até 31122013 ele viveu e trabalhou em Nova York. De 01012014 sobre ele vive e trabalha em Munique. Em janeiro de 2013, seu empregador concedeu opções de compra de ações para 10.000 ações. O preço de exercício é 1 por ação. A primeira data exersise é 31122014. O período de vestion começa em janeiro de 2013 e termina em dezembro de 2014. O empregado exerce suas opções em 01042015. O valor de mercado nesta data é de 11 por ação. O benefício é calculado da seguinte forma: Valor justo de mercado (10.000 ações 11) Como o empregado estava trabalhando no período de aquisição de direitos por 12 meses nos EUA e durante 12 meses na Alemanha, o benefício deve ser dividido em termos iguais. A Alemanha só pode tributar um benefício de 50.000. Esta parte do benefício tem de ser declarada na declaração de imposto de renda alemã de 2015. Os benefícios também devem ser declarados em declarações de imposto de renda dos EUA. (1) Se o benefício for substancialmente alto, pode haver um problema de caixa. O empregador deve reter imposto de renda salarial sobre os benefícios no mês de exersicing as opções. O benefício não conduz a uma transferência de dinheiro para o empregado. Consequentemente, o imposto sobre o rendimento do salário deve ser pago a partir do salário líquido normal do mês. Isso pode resultar em um pagamento muito baixo para o empregado no respectivo mês. O funcionário deve estar preparado. Ou ele pode sobreviver ao mês sem qualquer pagamento significativo de seu empregador ou ele pode vender ações para compensar o déficit de caixa. (2) Em princípio, o empregador só deve reter imposto sobre o salário sobre a parte da prestação que é tributável na Alemanha. A experiência mostra que os departamentos de folha de pagamento oftens reter renda salário imposto sobre o montante total. Isto deve-se ao facto de, especialmente em relação aos EUA, um certificado especial das autoridades fiscais alemãs é necessário para evitar imposto de retenção na fonte sobre o montante total das prestações. Este certificado deve estar na mão do empregador antes da data do exercício. O empregador ou o empregado pode solicitar este certificado na Central Federal de Impostos. Em geral, o empregador deve aplicá-lo bem antes da data de exercício. A experiência mostra que nem sempre isso acontece. As consequências de um certificado em falta são as seguintes. O empregador tem de reter o imposto sobre o rendimento salarial sobre o montante total. O empregado tem que declarar o benefício correto em sua declaração de imposto de renda alemão. As autoridades fiscais reembolsarão o montante não justificado. O problema é que o montante injustificado será reembolsado meses ou anos após a data de exercício e, muitas vezes, isso compensa a situação de caixa do empregado. (3) O mesmo efeito negativo ocorre também se outros pagamentos não tributáveis na Alemanha forem pagos na Alemanha. Este é o caso de pagamentos extras, como bônus ou compensações por dias de férias não utilizados. Se estes pagamentos forem concedidos para períodos em que o trabalhador não estava a trabalhar e vivia na Alemanha em geral, estes pagamentos não são tributáveis na Alemanha. Se o certificado acima mencionado não estiver disponível, o empregador deve reter imposto sobre o salário de renda sobre esses pagamentos. Novamente o empregado tem que procurar reembolso do imposto injustificado em sua declaração de imposto de renda alemão. (4) A experiência mostra que as autoridades fiscais alemãs exigem uma prova exaustiva de que certas partes de pagamentos suplementares ou benefícios de opções de compra de acções não são tributáveis na Alemanha. Eles também podem exigir a prova de que esses pagamentos ou benefícios foram tributados no exterior. Em geral, é muito mais fácil solicitar o certificado especial acima mencionado do que fornecer provas de que os benefícios não são tributáveis na Alemanha. (5) Não importa se o trabalhador é residente na Alemanha ou no estrangeiro no momento do exercício das opções. Se as acções são exercidas enquanto o trabalhador não é residente fiscal na Alemanha, tem de tributar os benefícios como não residente. Normalmente, os empregados vendem partes das ações após a realização das opções. A venda de ações na Alemanha será tributada em geral como ganhos de capital a uma alíquota fixa de 25 mais a carga excedente de solidariedade (taxa de imposto total 26.375). Declaração de Imposto de Renda Eu comprei uma ação de 5 em um investimento em Berlim em 2006. Na época me custou 147500 euros. Então, eu era um acionista da empresa alemã que a possuía. Nós vendemos o edifício em dezembro de 2015 e estou a receber 176000 euros depois de todos os empréstimos do lado alemão são limpos. Eu moro na Irlanda. Qual será a minha obrigação fiscal para isso E que tipo de imposto devo pagar? Foi vendido através de um acordo de ações. Peter Scheller sagt: Você será tributado sobre o ganho de capital (preço de venda menos o preço de compra menos as despesas de venda). 60 deste montante serão tributados na Alemanha. É obrigado a apresentar uma declaração de imposto de renda alemão.
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